2023 年，阿联酋联邦政府引入公司所得税，这标志着阿联酋战略转型及践行与全球税收标准接轨的承诺迈出了重要一步。该税种对居民和非居民企业超过阿联酋迪拉姆（AED） 375,000 （约合100,000 美元）的应纳税利润征收 9% 的公司所得税。
为确保新制度的有效实施，阿联酋政府通过2023年第75号内阁决定，引入了一系列行政处罚措施。本指南将详细列明潜在违规行为及其对应处罚，并提供实操策略，以帮助企业减轻或避免处罚。
主要违规处罚
| 违规处罚 | 处罚 |
| 未在规定时限内提交注册申请 | AED 10,000 |
| 未按要求保存必要记录及信息
| 首次违规罚款AED 10,000；24个月内再次违规罚款AED 20,000 |
| 未在规定时限内提交注销申请
| 如申请提交逾期，将收取AED 1,000的费用，并于每月同日继续收取，直至累计金额达到AED10,000的最高限额。
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| 未及时就需修改税务记录通知主管机关
| 首次违规罚款AED 1,000；24个月内再次违规罚款AED 5,000。
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| 未在规定时限内提交纳税申报表
| 前12个月每月AED 500，自第13个月起每月AED 1,000。
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| 未在规定期限内缴纳应缴税款
| 自应付款项到期日次日起，对未结清的应纳税款，按年利率14%计收月罚金；每满一个月按一个月计算，不足一个月按一个月计算，且罚金自到期日次日起每月同日计收。
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| 未能协助税务审计员开展工作
| AED 20,000 |
| 未在指定时间内提交声明 | 前12个月每月AED 500，自第13个月起每月AED 1,000 |
自愿披露：纠正错误的安全网
阿联酋的公司所得税法鼓励企业自愿披露信息，以提高透明度。该规定使公司能够主动纠正申报中的错误或遗漏。
虽然这种做法可以帮助企业避免更严厉的处罚，但自愿披露若逾期提交仍会受到处罚，包括每月 1% 的税款罚款。迅速采取行动纠正错误对于最大限度降低财务和声誉风险至关重要。
罚款豁免与分期付款计划
为帮助企业有效管理税务义务，阿联酋根据2021年第105号内阁决定，在特定条件下引入了减轻罚款的机制：
- 因特殊情况（如纳税人或关键员工严重疾病或死亡、限制措施或系统故障）导致面临罚款的企业可申请豁免。
- 企业可申请分期付款计划，需满足以下条件：
- 分期付款申请仅限于未结清的罚款。
- 分期付款的罚款总额不得少于AED 50,000。
- 申请分期缴纳的罚款目前不得在税务争议解决委员会（TDRC）或联邦法院有争议。
- 申请分期缴纳的税款对应的纳税期税款已结清。
联邦税务局（FTA）将审核这些申请，并为符合条件的企业提供支持。
主动措施以避免罚款
- 保持信息更新 – 关注财政部和FTA的最新动态，确保了解新的税务法规和截止日期。
- 保持记录准确– 使用可靠的会计系统，确保财务记录符合FTA标准。完善的文档可减少差异风险并简化审计流程。
- 聘请税务专业人士 – 注册会计师或税务顾问可指导企业应对复杂的税务法规，识别可抵扣项目并避免错误。
- 利用税务软件——自动化解决方案可以简化税务合规流程、发送截止日期提醒，并降低申报错误的风险。
遵守公司所得税法规对在阿联酋经营的企业而言至关重要。通过了解违规的具体处罚措施并实施主动策略，企业可以最大限度地降低风险，专注于业务发展。
如需了解这些法规的更多信息或专家指导，请联系 Sovereign PPG。
