近年来，迪拜的税收框架发生了重大变化，2018年引入了增值税，2023年引入公司所得税。这些变化使阿联酋符合全球税收标准，但也意味着企业需要管理更多事务——从了解公司税率、税收豁免和报告，到关税和保持增值税合规。税务系统已经变得结构化，需要仔细关注。
无论您是刚进入市场，还是希望保持对纳税义务更新的理解，本指南将遂一分析阿联酋税收制度，让您清晰掌握主要税种，并为您提供保持业务平稳合规所需的见解。
迪拜税收框架概述
公司所得税
公司所得税（CT）自2023年6月1日起生效，适用于 2023 年 6 月 1 日或之后开始的财政年度的公司。它对拥有超过375,000迪拉姆应税利润的企业按9%的标准税率征税。应税利润低于该门槛的企业则享有0%的税率。
该制度使阿联酋与全球惯例保持一致，确保符合经合组织税基侵蚀和利润转移（BEPS）倡议等国际框架，但同时也成为其中一个提供全球最低公司税率
的国家。
虽然阿联酋的大多数公司都适用这一制度，但也有一些明显的例外：
- 从事自然资源开采的企业仍须缴纳酋长国一级税收。
- 符合特定条件的自由贸易区实体（例如不与阿联酋本土开展业务），其符合条件的收入也可以享受0%的税率。
- 某些政府和公益组织则完全免税。
增值税（VAT）
增值税于2018年引入，对阿联酋境内的大多数商品和服务征收5%的标准税率。与许多司法管辖区不同，阿联酋的增值税合规性要求非常简单，如果企业年度应税所得额超过375,000迪拉姆，该企业则需要注册。企业年度应税所得额达到或超过187,500迪拉姆的企业也可以自愿注册。
需要缴纳增值税的主要交易包括：
- 在阿联酋境内销售的商品和提供的服务。
- 商品进口到阿联酋。
- 某些被视为在阿联酋境内使用的服务，例如在特定情况下向非居民提供的服务。
自由贸易区增加了增值税的复杂性，在某些情况下，指定区域被视为阿联酋境外，无需缴纳增值税。这些区域内的交易可能免征增值税，但如果达到门槛，企业仍必须注册并申报。
其他税种
迪拜的税收框架免除了其他地方常见的几项税收，有利于商业发展：
- 不征收个人所得税：工资、股息和其他个人收入完全免税，这一因素继续吸引着来自世界各地的人才。
- 不征收资本利得税：投资、房地产或证券的收益无需纳税，使迪拜成为投资者的首选。
- 无预扣税：向外国实体支付的股息、利息或特许权使用费等款项无需纳税，确保跨境交易顺利进行。
此外，迪拜对进口商品征收关税，税率一般为5%。特定类别商品，如烟酒，税率更高。此外，为了鼓励更健康的消费习惯，迪拜也对含糖饮料、能量饮料和烟草等产品征收消费税。。
迪拜企业主要纳税义务
注册和合规
迪拜的所有企业都必须向联邦税务局（FTA）注册，缴纳公司所得税，但只有年应税利润超过375,000迪拉姆的企业才需要缴纳9%的税率。必须在公司财政年度的截止日期前通过FTA网站完成注册。
就增值税而言，年营业额超过375,000迪拉姆的企业必须进行注册，而年收入在187,500迪拉姆以上、375,000迪拉姆以下的企业可以选择自愿注册。
公司所得税申报必须在财政年度结束后的九个月内提交，而增值税申报通常按月或按季度提交，具体取决于企业的营业额。逾期申报可能会导致巨额罚款，首次逾期罚款为1000迪拉姆，多次逾期罚款金额将逐次递增。
申报要求
保存收入、支出和应税交易的详细、准确记录对于合规至关重要。对于增值税，企业必须提交明确列出进项增值税（采购）和销项增值税（销售）的申报表，确保正确对账。公司所得税申报需要根据国际会计准则编制的详细财务报表，并附有所有可抵稅费用和适用免税的证明。
大型企业需每月申报增值税，而小型企业通常每季度申报一次。确保遵守这些申报要求，可以最大限度地降低审计和财务处罚的风险，从而避免运营中断和声誉受损。
阿联酋公司所得税申报中的常见错误
尽管有这些明确的法规，但阿联酋的企业经常在细节上犯错，导致代价高昂的错误。通常，这些错误可能包括：
- 不准确的记录：不完整或维护不当的记录会导致税务计算错误、审计和处罚。保留详细的文件，包括发票和收据，并按要求保存五年，以备审计。
- 费用分类错误：费用分类错误（如娱乐或利息等有扣稅限制的类别）可能会增加应纳税所得额。确保您准确分类成本，仅申报与业务相关的费用，以避免任何问题。
- 错过截止日期：逾期注册或申报将面临严厉处罚。一旦符合注册或申报条件，请立即联邦税务局注册或申报，并使用提醒或软件来跟踪截止日期。
- 错误的税务计算：税务计算错误通常源于对抵扣的误解或使用错误的税率。定期审查和咨询专家可避免代价高昂的错误。
- 忽视税收优惠：许多企业错过了税务优惠，例如小型企业减免或自由贸易区免税。及时了解信息，以最大限度地节省成本。
- 关联方交易：向董事或股东支付的款项必须遵循“公平交易”原则（即公平的市场价值）。确保定价反映市场标准，并保留适当的文件以避免纠纷。
硕富麟如何提供帮助？
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