菲律宾是东盟的创始成员国，属于中等收入东盟成员国，但由于经济增长强劲，被视为“老虎经济”。2024年，菲律宾经济保持5.6%的稳定国内生产总值（GDP）增长——在东盟国家中增速第二——在低通胀、高消费和投资等因素的推动下，2025年的前景依然乐观。
根据麦肯锡的分析*，在2023年至2030年期间，亚太地区超高净值（UHNW）和高净值（HNW）家庭将迎来代际财富转移，预计金额将达到5.8万亿美元。对于大多数转移财富的人来说，首要目标是确保他们辛苦赚来的财富留在家族内部，并按照他们希望的方式使用。
因此，对于希望确保财富顺利传承的菲律宾人来说，遗产规划是一个至关重要的过程。遗嘱传统上是资产分配的主要工具，但信托正在迅速成为灵活高效的替代方案。了解信托的细微差别可以
因此，对于希望确保财富顺利传承的菲律宾人来说，遗产规划是一个至关重要的过程。遗嘱传统上是资产分配的主要工具，但信托作为一种灵活高效的替代方案正在迅速兴起。了解信托的细微差别，个人就能有效管理资产，巩固遗产。
了解信托
信托是一种委托安排，委托人（即“委托人”、“授予人”或“委托人”）将财产的合法所有权转移给受托人，由受托人持有和管理财产，为指定的受益人谋取利益。
信托的实际优势在于区分财产的正式或合法所有者（即受托人）与财产的使用者或受益人（即受益人）。
信托原则在《菲律宾民法典》第1440条至第1457条中得到了明确认可，因此具有以下主要特征：
- 委托人/授予人/委托人——设立信托并将资产转入信托的个人。
- 受托人——根据委托人的指示受托管理信托资产的个人或实体。
- 受益人——受益于信托的个人或团体。
- 信托财产——信托资产。
- 目的——设立信托的目的。
- 期限——信托的持续时间。
法律认可“明示”信托和“默示”信托，前者是指根据委托人或各方意愿设立的信托，后者是指根据法律运作设立的信托。
信托在遗产规划中的优势
与传统遗嘱相比，信托具有以下优势：
- 无需遗嘱认证——遗嘱需要经过遗嘱认证（确认遗嘱和资产有效的法律程序），而信托则无需法院介入，即可将资产直接转移给受益人。这可以节省时间并减少法律费用。
- 对资产分配的控制——信托使委托人能够指定资产分配的条件，例如为受益人设定年龄里程碑，或生前将收入分配给家庭成员，死后分配给慈善机构。
- 灵活性——信托可以设计成适应各种情况。例如，如果情况允许，受托人可以延迟分配，确保资产得到谨慎管理。
- 强制继承——根据菲律宾法律，某些特定继承人（配偶、父母和合法子女）有权继承遗产中保留的部分——“合法继承”。这部分遗产不能附带任何条件。但如果个人将财产转移至无限期持有资产的外国信托，则不会触发强制继承规则。
可撤销信托与不可撤销信托
在设立信托时，必须决定采用可撤销还是不可撤销的结构：
- 可撤销信托——委托人在有生之年仍可修改或撤销信托。这种灵活性允许根据情况变化进行调整。然而，可撤销信托中的资产被视为委托人的遗产，在委托人死亡时需缴纳6%的遗产税。这些资产也不受信托或受益人的债权人保护。
- 不可撤销信托——一旦建立，该信托便无法更改或撤销。转入不可撤销信托的资产不再被视为委托人遗产的一部分，从而有可能避免委托人去世时缴纳6%的遗产税。
此外，根据菲律宾法律，只有当信托受益人无法更改时，信托才不可撤销。这是为了确保委托人的初衷得以实现。
如果设计得当，不可撤销信托可以保证财富在几代人之间有效转移，因为资产仍保留在信托中，受益人死亡时无需缴纳遗产税。然而，将资产转入不可撤销信托实际上是一种捐赠，因此需要缴纳6%的捐赠税。
因此，设立不可撤销信托或可撤销信托的决定通常是在按当前资产估值缴纳6%的捐赠税，还是按信托人去世时未来价值缴纳6%的遗产税之间做出选择。
设立信托
在设立信托时，必须包括以下条款：
- 身份识别——明确识别信托人、受托人和受益人。
- 财产清单——提供信托中所有资产的详细清单。
- 受益人权利——明确界定受益人对信托资产的权利。
- 受托人职责和权力——概述受托人的责任和权限。
- 信托类型——明确信托是可撤销还是不可撤销。
- 条款和条件——详细说明资产管理和分配的条件。
结论
信托为菲律宾人提供了灵活有效的财富代际传承方式。通过谨慎选择合适的信托结构并了解其含义，个人可以确保其资产按照自己的意愿分配，为后代保留遗产，同时将潜在的税务负担降至最低。
为确保信托结构符合菲律宾法律并符合委托人的目标，咨询法律专业人士至关重要。
*来源：McKinsey Global Wealth Pools; McKinsey analysis, 2024
